На протяжении последнего десятилетия в большинстве американских штатов были упразднены налоги с продаж монет и слитков, тем самым, облегчив возможность извлекать выгоду из их владения и перепродажи.
Бюджеты большей части американских штатов за последние несколько лет недосчитались средств из-за того, что пришлось более точно отражать объем необеспеченных обязательств и текущих расходов на пенсии и медицинское обслуживание сотрудников государственных ведомств. В 2020 году фискальные проблемы усугубились из-за уменьшения налоговых поступлений вследствие локдаунов.
Поэтому власти штатов по всей стране пытаются найти новые способы увеличения налоговых поступлений. Например, популярным способом является более агрессивный контроль над тем, чтобы продавцы-нерезиденты взимали и перечисляли с резидентов штата налоги с продаж. Кроме того, вводятся новые налоги, повышаются ставки и отменяются некоторые льготы.
На данный момент пять американских штатов (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон) вообще не взимают налоги с продаж. Еще у 34 штатов есть полностью или частично отменены налоги с продажи при розничной торговле монетами и слитками из драгметаллов.
По результатам национального опроса за 2016 года, проведенного Отраслевым советом по материальным активам, дилеры монет и слитков из драгметаллов оказались более успешными в своем деле на территории штатов, где налоги с продаж были полностью или частично отменены, чем дилеры в штатах, где все налоги были в силе. Увеличилось и количество дилерских центров в соответствующих штатах. Занятость в нумизматической отрасли на душу населения тоже была значительно выше из-за гораздо более высоких средних объемов продаж в штатах с налоговыми льготами. В штатах с налоговыми льготами больше людей посещает нумизматические выставки.
В опросе было выяснено следующее:
«Дилеры в штатах, где полностью или частично отменены налоги на розничную продажу монет и слитков из драгметаллов, продают больше сопутствующей продукции (ювелирные изделия, антикварные предметы, другие коллекционные продукты и товары для хобби), которая облагается налогом с продаж. Увеличение сбора налогов с этих продуктов в среднем компенсировало бы около 2/3 всех сборов налогов с продаж, потерянных из-за льгот.
С увеличением занятости в отрасли повысился объем фонда заработной платы. Казначейство Мичигана еще в 1990-х гг. подсчитало, что 38,5% фонда зарплаты в штате было потрачено на товары, с которых взимались налоги с продаж. Увеличение сбора налогов с продаж из-за более высокого уровня занятости, более чем компенсировало бы потерю доходов из-за отмены налога с продаж монет и слитков из драгметалла.
Увеличение посещаемости нумизматических выставок в штатах с отменой налога с продаж монет и слитков из драгметаллов приводит к росту объема продаж тех товаров и услуг в туристической индустрии, которые облагаются налогами (жилье, питание, транспорт и прочие элементы инфраструктуры).
В связи с более высокой занятостью в отрасли на территории тех штатов, где взимается индивидуальный подоходный налог, также наблюдался рост налоговых сборов, превышающий объем потерянных налогов из-за льгот.
С увеличением числа предприятий, – новых, либо занявших другие ниши на рынке, – которые стали продавать монеты и слитки, власти штатов также зафиксировали рост объема налогов с юридических лиц.
При изменении налогов люди меняют структуру расходов. К сожалению, политики и чиновники не могут оценить то, как повышение или понижение налогов повлияет на их сбор. Им по силам только подсчитать, сколько текущих налоговых сборов может быть потеряно или получено при повышении налоговой ставки или введения нового налога. Поэтому данное исследование восполнило существующий пробел и пригодится для законодателей, а также сотрудников казначейских и налоговых органов».
Отчасти в результате публикации данного исследования несколько штатов в последнее время отменили налог с розничной продажи монет, слитков и даже валюты.
В 2021 году как минимум в двенадцати штатах запланированы положительные и отрицательные изменения в контексте налога с продаж.
Возможные положительные изменения
В Арканзасе разрабатываются законопроекты с целью отмены налога с продаж монет, слитков и валют. Марк Джонсон, сенатор штата, лоббирует эту инициативу с 2019 года. Делия Хаак, представитель, в нижней палате будет продвигать этот законопроект. В 2019 году законодательный орган штата поручил Университету Арканзаса подготовить анализ указанного законопроекта. Скорее всего, необходимость в таком поручении была вызвана серьезным расхождением между результатами исследований дилеров и представителей налоговой администрации. Дилеры сообщили, что за продажу слитков и монет они заплатили штату менее чем 200 тыс. долларов в 2018 году. Представители налоговой администрации штата заявили, что учреждение налоговой льготы приведет к потере 25 млн долларов в форме налоговых поступлений.
12 февраля на слушаниях Комитета экономического развития Палаты представителей Гавайев не был принят законопроект «1184», созданный Вэлом Окимото и Дейлом Кобаяши. Впоследствии его все-таки приняли, но с изменениями. Он вступит в силу с 1 января 2022 года, но с налоговыми льготами только для золотых и серебряных инвестиционных монет и слитков. Теперь дилеры борются за то, чтобы расширить налоговые льготы на все монеты со статусом законного платежного средства и валюты.
В Миссисипи законопроект «375», созданный представителями Генри Зубером III, Брэди Уильямсоном и Стивом Хопкинсоном, предполагает освобождение от налога с продаж инвестиционных монет и слитков из золота, серебра, платины и палладия. Законопроект направлен в финансовый комитет Палаты представителей. Сопутствующий законопроект «HB 376» послан туда же. Отраслевой совет по материальным активам сотрудничал с авторами законопроекта, стремясь добиться более широкого определения монет и включения валют, которые не будут облагаться налогами. В национальном исследовании Отраслевого совета 2016 года указано, что в Миссисипи меньше всего дилеров монет на душу населения.
В Огайо дилеры пытаются добиться у законодателей восстановления налоговых льгот посредством изменений в бюджете, а не через принятие закона.
В Теннесси к законопроекту «HB514», авторами которого являются представители Рон Гант и другие, присоединился сопутствующий законопроект «SB870» от сенатора Джона Стивенса. Эти законодательные инициативы призваны освободить от налогообложения все монеты, валюту и слитки из золота, серебра, платины, палладия и других материалов. Совместный законопроект передан финансовому подкомитету Палаты представителей. Борьба за налоговые льготы в этом штате ведется уже несколько лет. Еще один законопроект призывает властей штата создать депозитарий для драгметаллов как в Техасе, где такая мера была предложена после принятия налоговых льгот.
Возможные негативные изменения
В Алабаме закон об отмене налога с продаж монет (кроме монет Конфедерации и других стран), слитков из драгметаллов, а также валюты перестанет действовать 1 июня 2023 года. Отраслевой совет по материальным активам работает с лоббистом, чтобы добиться пролонгации действия закона.
В Колорадо государственный аудитор проводит анализ затрат и выгод в связи с существующей в штате налоговой льготой на продажу монет и слитков из драгметаллов. Некоторые дилеры получили анкеты для заполнения. Аудитор также связался с Отраслевым советом по материальным активам, чтобы запросить информацию об исследовании 2016 года и другой информации.
Сенаторы штата Миннесота Линдси Порт и Омар Фатех предложили законопроект «SF962» для отмены текущего режима налоговых льгот на продажу инвестиционных слитков или жетонов из золота, серебра, платины и палладия (у монет нет льгот). Этот законопроект передан в налоговый комитет Сената. Сопутствующий законопроект «HF854» с таким же текстом был внесен в палату представителей и передан в ее налоговый комитет.
В Небраске сенатор Майкл Флуд предложил законопроект «LB649». В нем учреждается право банков на территории штата торговать криптовалютами и открывать соответствующие счета. Пока неясно, окажет ли это какое-либо влияние на торговцев монетами и драгметаллами в этом штате. В тексте сказано, что банки смогут покупать и продавать драгметаллы. Этот законопроект будет вынесен 23 февраля на слушание в Комитете по банковскому делу, торговле и страхованию.
Похоже, что законопроект не понравился Ассоциации банкиров Небраски и Федерации розничной торговли штата, поэтому перспективы его принятия невелики.
В Пенсильвании законопроект «HB307» призван отменить большинство налоговых льгот на продажу, в том числе, касающихся монет и слитков из драгметаллов. Автор законопроекта – представитель Расс Даймонд. Текст передан в финансовый комитет Палаты представителей.
В Южной Каролине законопроект «3392» также направлен на отмену большинства налоговых льгот, в том числе, касающихся монет, слитков из драгметалла, а также валют. Главный автор законопроекта Томас Поуп. Текст направлен в финансовый комитет Палаты представителей.
В штате Вашингтон был предложен законопроект «HB1417» для определения того, как объем продаж монет и слитков из драгметалла на территории штата и налоговые льготы на продажу могут повлиять на ситуации с налогообложением в штате. Законопроект непосредственно на льготы не повлияет. Его текст отправлен в финансовый комитет Палаты представителей. Главный автор – представитель Роб Чейз.
Итак, в 2021 году ситуация с налоговым режимом у монет, слитков из драгметаллов, а также валют, претерпит некоторые изменения в ряде американских штатов.
